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中国证监会指出，根据2005年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称2005年《证券法》）的有关规定，中国证监会未履行应有的职责。勤勉尽责地审计了瑞华康德信2015年至2017年年报，对案件进行了调查和审理，并告知当事人行政处罚的事实、理由、依据以及当事人按照规定享有的权利。与法律。 应当事人瑞华律师事务所、江晓、邱志强、郑龙兴的请求，证监会召开听证会，听取了当事人的陈述和申辩意见。
中国证监会指出，瑞华律师事务所等人存在以下违法事实。 首先，证监会在另一起案件中发现，康得新2015年至2017年年报存在虚增营业收入、利润总额等虚假记载。
瑞华事务所为康得信2015年至2017年度财务报表提供了审计服务，并出具了标准无保留意见的审计报告。 江晓、邱志强、郑龙兴为相关审计报告的签字会计师。每年审计业务收入198.11万元，合计收取594.34万元。
其次，瑞华2015年至2017年风险评估程序审计稿显示，银行存款、营业收入、应收账款、营业成本均属于“因舞弊导致重大错报的风险项目”。 “欺诈会导致重大错报。” “报告风险”程度“高”，“造成财务报表重大错报的可能性”“大”。 2015年，营业收入、应收账款、存货等项目仍是仅通过实质性程序无法处理的重大错报风险。 2015年至2017年的审计中，瑞华在集团层面确定的实际重要性级别分别为4200万元、5500万元、7500万元。
此外，瑞华律师事务所在审计康得新2015年、2016年、2017年财务报表时未勤勉尽责，出具的报告存在虚假记载。 每年有四个问题，包括走查测试问题、控制测试问题、营业收入实质性程序问题和应收账款实质性程序问题。
瑞华在审计康得新2015年、2016年、2017年年度财务报告时，违反了相关专业准则的规定，未履行勤勉义务，违反了2005年《证券法》第一百七十三条的规定，构成《证券法》第173条的行为。 2005年《证券法》第223条规定，“证券服务机构未勤勉尽责，出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”。 直接负责的监事为签署相关年度审计报告的注册会计师姜晓、邱志强、郑龙兴。
侯瑞华律师事务所、江晓、郑龙兴及其律师在答辩和听证会上提出了相关意见，请求免除行政处罚。 经审查，证监会也分别作出了说明，并指出部分采纳了瑞华律师事务所、江晓、郑龙兴的陈述和申辩意见，并在违法事实和处罚决定的调整中有所体现。处罚的范围。
最后，中国证监会指出，根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，根据2005年证券法第223条的规定，中国证监会做出以下决定。 1、责令瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）改正，没收业务收入594.34万元，并处罚款1188.68万元； 2、给予江晓、邱志强警告，并各处10万元罚款； 3、给予郑龙兴警告警告，并处罚款6万元。
近年来，瑞华接连受到监管机构的处罚。 去年6月，证监会披露的一份行政处罚决定书显示，瑞华会计师事务所在审计航天通信年报时出具的审计报告存在虚假财务报表、虚假记载，其业务被没收由中国证券监督管理委员会批准。 收入316.98万元，罚款633.96万元。 两名签字注册会计师也各被罚款10万元。
去年1月，北京证监局因瑞华会计师事务所在审计昊华能源2015年至2018年度财务报表时未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，作出行政处罚决定。 北京证监局责令瑞华改正，并罚款745万元。 同时，对两名注册会计师给予警告，并各处以5万元罚款。
2021年9月，证监会依据2005年《证券法》第223条责令瑞华改正，没收业务收入160万元，并处罚款320万元，并对尹建民予以处罚。 对两名直接责任人员匡敖、匡敖给予警告，并各罚款5万元。 此次，瑞华律师事务所的主要违法行为是索菱股份有限公司2016年、2017年度财务报表存在虚假陈述； 索菱股份有限公司2016年、2017年度财务报表审计时未勤勉尽责，出具虚假记录。 审计报告; 瑞华出具了标准无保留意见的审计报告。
值得注意的是，上海金融法院2022年9月的执行裁定书显示，被执行人之一的瑞华会计师事务所无可执行财产，并已被限制消费。
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